자녀를 건너뛰고 손자에게 바로 재산을 물려주는 유증(유언에 의한 증여)은 일반적인 상속보다 세금 부담이 상당히 큽니다. 첫째, 상속세 산정 기준은 원칙적으로 시세입니다. 다만, 아파트처럼 시가를 바로 알 수 있는 경우와 달리 공시가격만 있는 경우 등 상황에 따라 기준이 달라질 수 있습니다. 질문하신 사안에서는 약 2억 원의 과세가액을 기준으로 세액이 결정될 가능성이 높습니다. 둘째, 손자 상속은 공제 혜택이 매우 적습니다. 자녀가 상속받으면 최소 5억 원까지는 세금이 없는 일괄공제가 적용되지만, 손자는 법정상속인이 아니기에 2천만 원 정도의 기초공제만 적용됩니다. 결과적으로 약 1억 8천만 원에 대해 세금이 매겨지게 되며, 여기에 1억~5억 구간 세율인 20%가 적용됩니다. 셋째, 가장 중요한 것은 세대생략 할증입니다. 손자에게 직접 상속하면 산출된 세액에 30%의 가산세가 붙습니다. 따라서 공시가 2억 원 기준 약 3,300만~3,500만 원 내외의 상속세가 발생할 것으로 보입니다. 자녀가 받았다면 내지 않았을 세금을 손자는 수천만 원 내야 하는 상황입니다. 마지막으로 유언공증이 있더라도 자녀들에게는 법적으로 보장된 최소한의 상속분인 유류분이 있습니다. 만약 자녀들이 본인의 유류분을 주장하며 소송을 제기할 경우 손자는 아파트 지분의 일부를 내주거나 현금으로 정산해줘야 할 리스크가 있습니다. 손자 상속은 세금 할증뿐만 아니라 자녀들 간의 유류분 분쟁이라는 시한폭탄을 안고 있는 경우가 많습니다. 로시컴 심화상담을 통해 유언공증의 완전한 효력을 점검받으시고, 세대생략 가산세를 고려했을 때 사전 증여가 유리한지 아니면 상속이 유리한지 절세 구조를 정밀하게 진단받으십시오. 전문가의 조언을 통해 가족 간 분쟁을 막고 상속세를 현명하게 납부할 전략을 세우시길 권장합니다.

어머님이 손자에게 아파트를 물려주는 방식이 유증인지 아니면 상속인간 협의분할인지에 따라 부과되는 세금이 달라질 수 있습니다. 구체적으로 검토해보아야겠지만, 생전에 공증하시고 돌아가신 후에 증여하시는 것으로 보아 유증으로 해석해보겠습니다. 유증의 경우 세대생략증여가 되어 20억미만의 재산이라면 30퍼센트의 세액할증이 붙습니다. 시세가 3억인 아파트라면 손자녀공제액 5천만원을 공제한 2억5천에서 산출세액 4천에 30%할증을 합쳐 5200만원이 세금으로 나올 것으로 보입니다. 세금을 줄이시기 위해서는 가액산정시 시세가 아닌 공시지가로 계산하도록 하셔야합니다. 추가질문이 있으시면 프로필을 참조하셔서 연락주시기 바랍니다.