중소기업 결손금 소급공제 환급 제도를 정리했습니다. 직전 사업연도 납부세액 한도, 신고기한 내 신청 요건, 법인과 개인사업자의 차이, 법인지방소득세 별도 신청, 소급공제 후 결손금 처리, 경정으로 결손금이 줄면 이자상당액까지 추징되는 리스크를 실제 사례로 설명합니다.

주식 명의신탁은 상속세 및 증여세법 제45조의2에 따라 증여로 의제되어 증여세가 과세됩니다. 조세회피목적 입증책임, 2019년 납세의무자의 실제소유자 변경, 차명주식 실명전환과 정리 방법을 정리했습니다.

배우자·직계존비속 간 계좌이체는 증여로 추정되고 입증책임은 납세자에게 있습니다. 생활비·교육비 비과세 요건, 부부 공동생활비와 증여의 구분, FIU 고액현금거래 보고와 국세청 금융정보 확인 경로, 차용증 등 소명자료 준비법을 2026년 기준으로 정리했습니다.

사업용계좌 미신고 가산세는 수입금액을 미신고기간으로 안분한 0.2%와 사용대상 거래금액의 0.2% 중 큰 금액입니다. 복식부기의무자 신고기한 6개월, 인건비·임차료 미사용 가산세, 사업용 신용카드 홈택스 등록 실익까지 정리했습니다.

장부를 작성하지 않은 사업자의 추계신고 기준입니다. 단순경비율·기준경비율 적용 대상 수입금액 기준, 주요경비 정규증빙 요건과 주요경비지출명세서, 무기장가산세 20%, 신규사업자·소규모사업자 예외를 사례로 정리했습니다.

법인전환 이후 대표자 가지급금의 인정이자·손금불산입 문제와, 사업양수도·현물출자 방식 모두 개인사업 이월결손금이 승계되지 않는 원칙, 성실신고확인 유예 여부를 정리했습니다.

주택연금(역모기지) 가입 시 재산세 감면, 대출이자비용 소득공제, 사망 시 비소구 정산 등 세금 혜택과 가입요건을 정리했습니다. 종합부동산세와 건강보험료에 미치는 영향도 확인해보세요.

배우자상속공제는 최소 5억원에서 법정상속분과 실제 상속액 중 적은 금액을 기준으로 최대 30억원까지 적용되며, 분할신고기한을 놓치면 최소공제액만 인정됩니다.

이혼 시 재산분할은 원칙적으로 증여세와 양도소득세가 비과세되지만 등기원인을 반드시 재산분할로 기재해야 하고, 위자료로 부동산을 넘기면 양도소득세가 과세된다는 점에서 두 제도의 세금 처리는 크게 다릅니다.

유언대용신탁을 활용한 상속설계는 위탁자 사망 시 수익자에게 상속세가 과세되고, 신탁재산이 유류분 반환청구 대상이 될 수 있어 증여세와의 구분까지 신중히 따져야 합니다.

대표자 급여는 근로소득세와 4대보험료, 배당은 배당소득세와 법인세 손금불산입이 걸립니다. 급여·배당 비율 설계 시 반드시 따져야 할 세금 구조를 정리했습니다.

가업상속공제는 경영기간에 따라 최대 600억원까지 상속세를 공제받을 수 있는 제도이지만, 지분율과 경영기간 요건, 5년 사후관리를 지키지 못하면 세금이 다시 추징될 수 있습니다.